Возврат займа на карт-счет ИП на УСН

Comments

• Добрый день!
  
  Доходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, соответственно, облагаемых по УСН не возникает.
  
  

  Цитата:Налоговый кодекс РФГлава 26.2. Упрощенная система налогообложенияСтатья 346.15. Порядок определения доходов...1.1. При определении объекта налогообложения не учитываются:1) доходы, указанные в статье 251 настоящего Кодекса;...

  
  
  

  Цитата:Глава 25. Налог на прибыль организацийСтатья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:...10) в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований;...

  
  
  Однако, может возникнуть вопрос, а не будет ли являться ИП налоговым агентом по удержанию НДФЛ в связи с получением физическим лицом (заёмщиком) дохода в виде материальной выгоды.
  
  

  Цитата:Налоговый кодекс РФГлава 23. Налог на доходы физических лиц.Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды1.Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением:материальной выгоды, полученной от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении банковской карты;материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

  
  
  А для этого нужно знать условия договора.
• Цитата: А для этого нужно знать условия договора.

  
  Не совсем поняла😓 В договоре займа должно быть условие о том, что заемщик сам платить НДФЛ или что Вы имеете ввиду?
• Имею в виду, что для того, чтобы возникла материальная выгода, облагаемая НДФЛ, необходимо расчитать налоговую базу.
  
  

  Цитата:Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды...2. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как:1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора

  
  
  А для этого нужно знать условия договора. Может и нет никакой материальной выгоды в Вашем случае.
• Поправьте меня, пожалуйста, если я не права. Получается, что если ИП предоставил физлицу беспроцентный займ либо займ под проценты ниже 2/3 ставки рефинансирования, то возникает материальная выгода от экономии на процентах за пользование денежными средствами, т.о. ИП является налоговым агентом и удерживает и уплачивает НДФЛ с материальной выгоды. А если проценты по договору выше 2/3 ставки рефинансирования, то НДФЛ не платится. Верно?😰
• Да, всё верно.
• Спасибо огромное! Вы меня очень выручили!💐